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Devolución del IVA

devolución del IVA

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Antecedentes de la devolución del IVA

El IVA es uno de los impuestos más utilizados en los sistemas tributarios por su fácil
fiscalización, su mayor capacidad de recaudo y su estabilidad en el tiempo. A pesar de las
ventajas que ofrece este impuesto, en comparación con otros tipos de impuesto, el IVA tiene
un carácter regresivo que impacta el principio de equidad tributaria, dado que no tiene en
cuenta la capacidad de pago del contribuyente. Si bien se han tomado varias medidas para
mitigar la regresividad del impuesto, entre ellas las exenciones de ciertos bienes, no se ha
conseguido el impacto esperado en términos de eficiencia y equidad. Por lo tanto, es
necesario implementar otras acciones como la devolución del IVA que permitan aliviar los efectos regresivos del IVA sobre los contribuyentes más afectados .

El IVA es una de las principales fuentes de ingresos del Gobierno nacional. La literatura
económica ha señalado varias ventajas del IVA en comparación con otros impuestos
indirectos y directos, entre las que se incluyen su mayor potencial de recaudo, su capacidad
de generación de ingresos significativos, su menor sensibilidad al ciclo económico debido a
que es un impuesto al consumo y se aplica sobre una base amplia de bienes y servicios.

Experiencias internacionales en esquemas

El modelo japonés identifica primero a la población que desea beneficiar y luego se le exime del impuesto cuando consume un conjunto de bienes y servicios. Lo anterior, permite segmentar la población en función de su nivel de ingresos, antes del cobro del IVA.
La propuesta de los autores, después de analizar varios modelos, es un IVA personalizado
que consiste en compensar el impacto del IVA sobre el consumo promedio de un consumidor
en cada uno de los deciles de ingreso que se quieren beneficiar. En esa línea, varios países
han adoptado diversas variantes del IVA personalizado, denominados mecanismos de
devolución o devolución del IVA como es el caso colombiano. Si bien en Colombia es deseable
avanzar hacia un mecanismo de devolución, dadas las restricciones en digitalización de
pagos, baja bancarización y capacidad de fiscalización, la Ley 2010 de 2019 estableció
un esquema de devolución del IVA y no de devolución por concepto de gasto en IVA.

En el caso de Ecuador, desde 2001 entró en vigor la devolución del IVA, focalizando
inicialmente a adultos mayores (mayores de 65 años) y posteriormente se extendió a personas
en condición de discapacidad (PCD).

devolución del IVA

Argentina, por medio de la Ley 27.253 de 201622 definió los lineamientos del esquema de devolución de IVA. En dicha Ley se estableció que la población objetivo de la devolución del IVA eran beneficiarios de jubilaciones, pensiones y asignaciones familiares.
Canadá, además de contar con la Solución Universal implementó la devolución del IVA para un grupo específico de contribuyentes como una estrategia para revertir el impacto negativo del IVA en sus ingresos.

Que es la devolución del IVA

Con el fin de crear una medida que realmente contribuya a mitigar los efectos de la
regresividad del IVA, el artículo 21 de la Ley 2010 de 2019 creó una devolución del IVA a
favor de la población más vulnerable con el fin de generar mayor equidad en el sistema del
mencionado impuesto. Además, la Ley establece que los beneficiarios de la devolución del IVA
serán las personas más vulnerables, determinadas por el Ministerio de Hacienda y Crédito
Público de conformidad con la metodología de focalización diseñada por el DNP, que podrá
tener en cuenta aspectos tales como la situación de pobreza y de pobreza extrema, y podrá
hacer uso del Sisbén, que es el instrumento de focalización individual. Para los pagos de las
compensaciones el precitado artículo señala que se hará uso de los programas de asistencia
a la población vulnerable para la canalización de los recursos y podrá definir los mecanismos
para hacer efectiva la devolución del IVA y controlar su uso adecuado.

El modelo japonés identifica primero a la población que desea beneficiar y luego se le exime del impuesto cuando consume un conjunto de bienes y servicios. Lo anterior, permite segmentar la población en función de su nivel de ingresos, antes del cobro del IVA.
La propuesta de los autores, después de analizar varios modelos, es un IVA personalizado
que consiste en compensar el impacto del IVA sobre el consumo promedio de un consumidor
en cada uno de los deciles de ingreso que se quieren beneficiar. En esa línea, varios países
han adoptado diversas variantes del IVA personalizado, denominados mecanismos de
devolución o devolución del IVA como es el caso colombiano. Si bien en Colombia es deseable
avanzar hacia un mecanismo de devolución, dadas las restricciones en digitalización de
pagos, baja bancarización y capacidad de fiscalización, la Ley 2010 de 2019 estableció
un esquema de devolución del IVA y no de devolución por concepto de gasto en IVA.

En el caso de Ecuador, desde 2001 entró en vigor la devolución del IVA, focalizando
inicialmente a adultos mayores (mayores de 65 años) y posteriormente se extendió a personas
en condición de discapacidad (PCD).

Como puedo consultar si soy beneficiario de devolución del IVA

devolución del IVA

Para realizar la consulta y conocer si somos beneficiarios de devolución de IVA El gobierno nacional ha
adoptado varios mecanismos y estrategias que permiten de una manera fácil realizar la consulta a cada uno de los beneficiarios de dicho programa, hay que tener en cuenta que existen en este momento dos millones de personas que pertenecen al programa devolución de IVA y existen miles de personas más que están esperando un cupo para acceder al mismo, dentro de las facilidades que otorga prosperidad Social para consultar la devolución del iva podemos encontrar la página web www.prosperidadsocial.gov.co En dónde se encuentra el siguiente link de
consulta de DEVOLUCION DEL IVA para toda la población colombiana.

Como puedo ser beneficiario de devolución del IVA

A partir de los municipios priorizados, se seleccionará a los potenciales beneficiarios.
Para tal efecto, en 2020 el Departamento Nacional de Planeación seleccionará a los hogares
beneficiarios teniendo en cuenta su clasificación en el Sisbén, para que la devolución del IVA
asigne de manera progresiva entre los hogares más pobres y a aquellos hogares que tienen
beneficiarios inscritos y activos en los programas de FAMILIAS EN ACCIÓN y ADULTO MAYOR.

Para esto, se podrán tener en cuenta otros listados que permitan priorizar en los pobres extremos. A partir de 2021,
para la selección de los hogares que realiza el Departamento Nacional de Planeación se tendrán en cuenta los hogares inscritos en los programas sociales que realicen transferencias monetarias, así como hogares que de acuerdo con la clasificación del Sisbén IV sean elegibles para el mecanismo, pero que no son beneficiarios de los programas sociales mencionados por no cumplir con las características y condiciones requeridas.

devolución del IVA

Para llegar a los hogares que actualmente no están inscritos en dichos programas,
durante 2020, el Departamento Nacional de Planeación, el Departamento Administrativo
para la Prosperidad Social y el Ministerio de Hacienda y Crédito Público deberán diseñar el
mecanismo o plataforma de entrega de la devolución del IVA a estos hogares a partir de 2021,
el cual debe incluir el proceso de inscripción, bancarización, cruce con otras bases de datos,
dispersión y seguimiento. Posteriormente, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, basado en información que solicite al Departamento Nacional de Planeación u otras entidades públicas, expedirá vía resolución el listado de hogares que serán beneficiarias de la devolución del IVA de acuerdo con la metodología y la selección de hogares realizada por el Departamento Nacional de Planeación.

 

Lo que debe saber sobre la Devolución del IVA

1. Focalización

El registro del SISBEN es un requisito para identificar los más vulnerables, pero no otorga el beneficio de la devolución. Recuerde realizar su actualización en el SISBEN IV de manera oportuna.

2. Cobertura a nivel nacional

La devolución del IVA tiene una cobertura a nivel nacional. Los 2 millones de hogares se encuentran en los 32 departamentos.

Avanzamos hacia un país más justo.

Transferencia monetaria

El pago de la devolución del IVA equivale a $76.000 pesos. El trámite de cobro es gratuito y cualquier cobro adicional debe ser denunciado ante Prosperidad Social.






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